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實例解析:房地產企業所得稅申報表的填寫操作!

來源: 中華會計網校 編輯:蘇米亞 2020/01/02 16:52:21  字體:

匯算清繳即將拉開帷幕,財會小伙伴們正為此做著萬全的準備,企業所得稅報表是匯算清繳工作的一部分,今天我們就通過實例給大家分析一下房地產企業所得稅申報表的填寫操作!

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【案例】甲地產公司銷售自行開發銷售商品房項目,所得稅計稅毛利率15%,土地增值稅預征率2%,2017年、2018年收入及成本如下表所示:

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A項目實際銷售不含稅收入8000萬元,成本6400萬元,實際毛利率20%。

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2018年會計核算:

(1)預售收入不確認收入。

(2)A項目完工,2017年預售收入4000萬元結轉主營收入。

借:預收賬款 4000

 貸:主營業務收入 4000

(3)結轉A項目主營成本

借:主營業務成本 3200

 貸:開發產品 3200

(4)轉回土地增值稅轉入當期損益

借:稅金及附加——土地增值稅 80

 貸:應交稅費——應交土地增值稅 80

2018年應預繳B項目土地增值稅200萬元

借:應交稅費——土地增值稅 200

 貸:銀行存款 200

2018年所得稅處理:

A項目已完工,會計賬目毛利額與實際毛利額之間差異為1600-800=800萬元,填入A105000第42行“其他”第3列“調增金額”800萬元。此項暫時性差異等甲公司在以后納稅年度進行會計核算時,將A項目剩余收入、成本結轉到主營收入、成本時,轉回做納稅調減。2018年納稅申報表填報如下:

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本文是中華會計網校原創文章,轉載必須注明出處。

以上就是關于房地產企業所得稅申報表的一些填寫操作。臨近年底,企業又要開始為一年一度的匯算清繳做準備了,還傻傻搞不懂什么是匯算清繳嗎?快來學習吧!點擊進入>>

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